设计和运行的有效性包括(设计的功能和形式之间的关系)

摘要： 1、财务报告内部控制的有效性包括设计的有效性和内部控制运行的有效性，具体内容如下1内部控制设计的有效性，如果某项控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定的程序和要...

1、财务报告内部控制的有效性包括设计的有效性和内部控制运行的有效性，具体内容如下1内部控制设计的有效性，如果某项控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定的程序和要求执行能够实现控制目标，从而有效地防止或发现并纠正可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明该项控制。

2、内部控制设计的有效性是指内部控制制度的设计是否科学合理符合全面性重要性制衡性适应性和成本效益原则，从而为控制目标的实现提供合理保证评价内部控制设计的有效性有助于识别潜在的风险点和控制缺陷，是确保内部控制有效运行的前提和基础。

3、内部控制设计的有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制程序都存在并且设计恰当，能够为控制目标的实现提供合理保证内部控制运行的有效性是指在内部控制设计有效地前提下，内部控制能够按照设计的内部控制程序正确地执行，从而为控制目标的实现提供合理保证两者都是内部控制评价的重要内容，不能偏废如果。

4、表格内容涵盖设计有效性和运行有效性，包括评价指标描述控制点评价标准对照控制要求证据如相关规定或样本凭证以及评价结果和未执行原因等其次，控制要素评价表则综合了内部环境风险评估控制活动信息与沟通以及内部监控等多个方面这些表单是根据现场评价结果直接生成的，控制活动评价表。

5、一企业内部控制评价 企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价形成评价结论出具评价报告内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性一内部控制评价的原则 企业对内部控制设计与运行的有效性。

6、内部控制设计的有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制程序都存在并且设计恰当，能够为控制目标的实现提供合理保证内部控制运行的有效性是指在内部控制设计有效地前提下，内部控制能够按照设计的内部控制程序正确地执行，从而为控制目标的实现提供合理保证内部控制运行的有效性离不开设计的有效性，如果。

7、内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性内部控制有效性的内涵一内部控制有效性的内涵内部控制的有效性是指对内部控制目标的实现程度“实现程度”本身又包含两方面的内容，第一是对于目标实现的契合性，即内部控制。

8、有些规范和理论认为，内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价还有人认为，内部控制评价要对内部控制系统设计的有效性内部控制运行的有效性和内部控制系统设计及运行的经济性进行评价人们习惯于把内部控制评价的内容分为整体层面控制评价和业务层面控制评价整体层面控制评价，就是对。

9、内部控制有效性指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性内部控制有效性的实质是对内部控制目标的实现程度，实现程度指对于目标实现的契合性以及内部控制实现目标的效率提高内部控制的有效性，可以通过提高内部控制的设计水平提高内部控制。

10、4 穿行测试法这种方法涉及选取一笔交易样本，追踪其从起源到在财务报表或其他经营管理报告中反映的全过程，以了解业务流程并识别关键控制环节，评估控制设计与运行的有效性5 实地查验法企业通过盘点清查财产和现场查验存货等实物资产的出入库环节，用于评价资产安全性目标实现情况实地查验通常与。

11、评价内部控制设计时，需依据基本原理和相关规范，覆盖关键业务环节，并与企业特定运营和风险管理相适应运行有效性考察的是控制在实际操作中的表现，包括连续性一致性和执行人员的能力然而，由于内部控制的局限性，评价只能提供合理保证，而非绝对保证评价过程本身是一个持续动态的过程，包括计划。

12、第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任第四条注册会计师执行内部控制。

13、企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制内部控制所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整约束规划评价和控制的一系列。

14、1全面性原则 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项2重要性原则 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位，重大业务事项和高风险领域3客观性原则 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

15、5成本效益原则是指内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价评价内部控制时，应该根据行为所带来的收益以及不行为所带来的成本之间进行衡量，以选择恰当的行为方式6全面性和系统性原则全面性原则要求选择的指标要尽量能涵盖内部控制的各个方面系统性原 则要求指标体系的设计要力求科学。

16、标准规定了内部控制评价的内容，涉及内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督等要素企业需依据这些要素，对自身内部控制设计与运行的有效性进行评价同时，该标准还对评价程序和方法作出规定，如制定评价工作方案组成评价工作组实施现场测试认定控制缺陷汇总评价结果等一系列程序，以及个别。